贷：投资性房地产 45500
公允价值变动损益 4500
（5）2013 年 12 月 31 日该写字楼的账面价值=50000-50000/20=47500（万元） ， 计税基础
=44000-2000×3=38000（万元） ， 应纳税暂时性差异=47500-38000=9500（万元） ， 递延所得
税负债余额=9500×25%=2375（万元） 。
（6）
借：固定资产清理 40000
累计折旧 10000
贷：固定资产 50000
借：银行存款 52000
贷：固定资产清理 40000
营业外收入 12000
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