(4)23日,向A企业偿还前欠货款20000元,向B企业偿还前欠货款40000元,用存款支付 。
(5)26日,向A企业购入乙材料1600公斤,单价9元,价款14400元已用银行存款支付,货物同时验收入库 。
要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系,将总分类和明细分类账中空缺的数字填上 。
总分类账户
会计科目:应付账款
2008年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余 额
月日
81 (略)月初余额贷(1)
4购入材料 (2)贷 82500
8购入材料 34000贷 (3)
23 归还前欠货款60000 贷 56500
31 本月合计( 4 )73500贷 56500
总分类账户
会计科目:原材料
2008年凭证号数摘 要借方贷方借或贷余 额
月日
81 (略)月初余额借(5)
4 购入材料39500 借(6)
8 购入材料(7) 借88400
13 生产领用材料 (8)借37600
26 购入材料14400 借(9)
31 本月合计8790050800借52000
原材料明细分类账
明细科目:甲材料 数量单位:公斤
2008年凭证
号数摘要收入发出结存
月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额
81 (略)月初余额400176800
4 购入材料 1000 17 (10)140017 23800
8 购入材料 2000 17 34000(11)17 (12)
13 生产领用材料1400 17 23800 200017 34000
31 本月合计 30001751000 (13) 17 (14) 200017 34000
上表空缺数字为:
(1) (2) (3) (4) (5) (6) (7)
(8) (9) (10) (11) (12) (13) (14)
[答案] 上表空缺数字为:
(1)43000 (2)39500 (3)116500 (4)60000 (5)14900 (6)54400 (7)34000
(8)50800 (9)52000 (10) 17000 (11)3400 (12)57800 (13)1400 (14)23800
2、华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:
(1)华天公司银行存款日记账的记录
日期 摘要 金额
12月29日 因销售商品收到98#转账支票一张 15000
12月29日 开出78#现金支票一张 1000
12月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 3800
12月30日 开出105#转账支票以支付货款 17100
12月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 500
12月31日 月末余额 153200
(2)银行对账单的记录(假定银行记录无误)
日期 摘要 金额
12月29日 收到98#转账支票 15000
12月30日 支会78#现金支票 1000
12月30日 收到托收的货款 25000
12月30日 支付105#转账支票 11700
12月31日 结转银行结算手续费 100
12月31日 月末余额 174800
要求:代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制 。
(本题8分)
银行存款余额调节表
编制单位:华天公司 2008年12月31日 单位:元
项目金额项目金额
企业银行存款日记账余额(1)银行对账单余额(5)
加:银行已收企业未收款项
减:银行已付企业未付款项(2)
(3)加:企业已收银行未收款项
减:企业已付银行未付款项(6)
(7)
调节后余额(4)调节后余额(8)
[答案] [隐藏答案]
(1) 153200 (2) 25000 (3) 100 (4) 178100 (5) 174800 (6) 3800 (7) 500 (8) 178100
3、华天公司2008年末结账前的余额试算表如下 。
账户名称借方余额贷方余额
库存现金500
银行存款85000
应收账款45500
库存商品170000
固定资产200000
累计折旧 5000
短期借款 20000
应付账款 50000
实收资本 200000
盈余公积 2000
利润分配 8000
本年利润 40000
以上关于本文的内容,仅作参考!温馨提示:如遇专业性较强的问题(如:疾病、健康、理财等),还请咨询专业人士给予相关指导!
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