2016年2月1日甲公司以2800万元购入一项 2016年2月1日( 四 ) _生活百科

假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求(“持有至到期投资”科目应写出必要的明细科目):
(1) 编制甲公司2015年1月1日购入乙公司债券的相关会计分录。
(2) 计算甲公司2015年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。
(3) 编制甲公司2016年1月1日收到乙公司债券利息的相关会计分录。
(4) 计算甲公司2016年12月31日应确认的债券投资收益，并编制相关会计分录。
(5) 编制甲公司2017 年1月1日出售乙公司债券的相关会计分录。
2.甲公司系生产销售机床的上市公司，期末存货按成本与可变现净值孰低计量，并按单个存货项目计提存货跌价准备。相关资料如下:
资料一: 2016年9月10日,甲公司与乙公司签订了一份不可撤销的S 型机床销售合同。合同约定，甲公司应于2017 年1月10 日向乙公司提供10台S 型机床，单位销售价格为45万元/台。 2016年9月10日，甲公司S型机床的库存数量为14台，单位成本为44.25万元/台，该机宋的市场销售市场价格为42 万元/台。估计甲公司向乙公司销售该机床的销售费月为0.18万元/台，向其他客户销售该机床的销售费用为0.15 万元/台。
2016年12月31日，甲公司对存货进行减值测试前，未曾对S型机床计提存货跌价准备。
资料二: 2016年12 月31日，甲公司库存一批用于生产W 型机床的材料。该批材料的成本为80万元，可用于生产W型机床10台,甲公司将该批材料加工成10台W型机床尚需投入50万元。该批M材料的市场销售价格总额为68万元，估计销售费用总额为0.6万元。甲公司尚无W型机床订单。 w型机床的市场销售价格为12 万元/台，估计销售费用为0.1万元/台。
2016年12 月31日甲公司对存货进行减值测试前， “存货跌价准备—材料”账户的贷方余额为5万元。
假定不考虑增值税等相关税费及其他因素。
要求:
(1) 计算甲公司2016年12月31日S型机床的可变现净值。
(2) 判断甲公司2016年12月31日S型机床是否发生减值，并简要说明理由。如果发生减值，计算应计提存货跌价准各的金额，并编制相关会计分录。
(3) 判断甲公司2016年12月31日是否应对M材料计提或转回存货跌价准备，并简要说明理由。如果发生计提或转回存货跌价准备，计算应计提或转回存货跌价准备，并编制相关会计分录。
五、综合题
1.甲公司系增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17% ，所得税税率为25% ，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:
资料一: 2012年12 月10 日甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为495万元，增值税税额为84.15 万元，甲公司当日进行设备安装，安装过程中发生安装人员薪酬5万元， 2012年12 月31日安装完毕并达到预定可使用状态交付使用。
资料二: 甲公司预计该设备可使用10年，预计净残值为20 万元，采用双倍余额递减法计提折旧:所得税纳税申报时,该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额为48万元。该设备取得时的成本与计税基础一致。
资料三: 2015年12 月31日，该设备出现减值迹象，经减值测试，其可收回金额为250 万元。甲公司对该设备计提减值准备后，预计该设备尚可使用5年，预计净残值为10万元，仍采用双倍余额递减法计提折旧。所得税纳税申报时，该设备在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的金额仍为48 万元。

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